Como regla general, sería mejor utilizar deducciones detalladas si sus deducciones detalladas permitidas son mayores que su deducción estándar. Por otra parte, si en primer lugar no califica para la deducción estándar, entonces su única opción real es hacer el desglose requerido bajo la Lista A del Formulario 1040.
Adicionalmente, sus deducciones detalladas pueden ser limitadas y sus deducciones detalladas totales pueden eliminarse o reducirse si su ingreso bruto ajustado (AGI) para 2015 excede los siguientes montos límite para su estado civil para efectos de la declaración: $258,250 para soltero; $309,900 para casados que presentan declaración conjunta o viuda calificada(es); $154,950 para casados que presentan una declaración por separado; y $284,050 para cabeza de familia. Si su AGI está por encima de la "cantidad aplicable" o umbral, entonces el total de deducciones detalladas permitidas se reduce en 3% del exceso de AGI sobre el "monto aplicable" o por 80% del total de las deducciones detalladas, el que sea más bajo.
Cuando detallas, puede deducir parte de sus gastos médicos y dentales, Gastos comerciales de los empleados no reembolsados, las cantidades que pagó por ciertos impuestos, interesar, contribuciones, y gastos varios, y también ciertas pérdidas por hechos fortuitos y robos. En general, se beneficiaría de usar el detalle de las deducciones permitidas del Anexo A más de lo que lo haría si usara la deducción estándar si hubiera grandes gastos médicos y dentales no asegurados, pagó intereses o impuestos sobre su casa, tuvo grandes gastos comerciales de empleados no reembolsados, tuvo grandes pérdidas por hechos fortuitos o robos no asegurados, o hizo grandes contribuciones caritativas en 2015.
Además de las deducciones permitidas, también puede ser elegible para ciertos créditos fiscales. Por ejemplo, es posible que pueda reclamar el "crédito por cuidado de niños y dependientes" si pagó los gastos del cuidado de una "persona calificada" que puede ser un niño menor de 13 años de edad o un cónyuge que es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo. El monto del crédito por cuidado de niños y dependientes es un porcentaje del monto de los gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor de cuidado por el cuidado de una persona calificada. Los gastos totales a utilizar para calcular el crédito no pueden ser más de $3,000 para un individuo calificado o $6,000 para dos o más individuos calificados.
Si está haciendo contribuciones a ciertos planes de jubilación elegibles o a un plan de jubilación individual (IRA), también puede obtener un crédito fiscal de "ahorros para la jubilación". El monto del crédito del ahorrador que puede obtener generalmente se basa en las contribuciones que realiza y su tasa de crédito. Si es elegible para el crédito, su tasa de crédito puede ser tan baja como 10% o tan alto como 50%, dependiendo de su AGI. Cuanto menor sea su ingreso, cuanto mayor sea la tasa de crédito. No es elegible para el crédito si su ingreso bruto ajustado excede cierta cantidad.
Si trabajó el año pasado pero no ganó mucho dinero, también es posible que califique para el crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC), un crédito fiscal reembolsable que le da derecho a un reembolso de impuestos incluso si no tenía impuestos federales retenido.
